金融機関への評価向上を目指すバランスシート

お元気さまです。わくワークの義（ヨシ）です。

今月末で２期目の決算を迎えます。

個人の所得税と同様、法人についてもe-Taxでの申告を予定しています。

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１期目の決算時は、e-TaxとeLTAXで、なんとか自力で申告ができました。

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２期目は、黒字決算を迎えられるようにしたかったのですが、修繕費や減価償却費が多く出ているので、なかなか厳しい感じです。

今後の金融機関からの借入を意識して、良い評価が得られる決算書を目指して経営していきたいと思い、勉強中です。

会社が、どう見られるのか理解できるようになりそうと思って、「３秒でバランスシートが読める本」を図書館で借りてきました。

この本では、タイトルのとおり「貸借対照表（バランスシート）」の読み方が解説されています。

３秒で読むために箱型バランスシートに当てはめて、分析するようです。

箱型バランスシートは、各勘定残高を現金預金、流動資産、固定資産、流動負債、固定負債、純資産という６つの要素に集計し、借方と貸方、それぞれを積み上げ棒グラフのような形で、示したものでした。

グラフ化されるので、数字が並ぶ貸借対象表そのものより、理解しやすいです。

現金預金、流動資産、固定資産、流動負債、固定負債、純資産の比較により、６パターンに分けられます。

貸借対照表の６パターン

・債務超過

　資産より負債が多い

・自転車操業

　流動資産が流動負債より少ない

・安定経営

　流動資産が流動負債より多い
　流動資産が負債合計より少ない

・成長経営

　流動資産が負債合計より多い
　現金預金が流動負債より少ない

・お金持経営

　流動資産が負債合計より多い
　現金預金が流動負債より多い

・金満経営

　現金預金が負債合計より多い

債務超過から自転車操業になることを進化と捉えます。

債務超過、自転車操業、安定経営、成長経営、お金持経営、金満経営と進化していくので、逆になったときは、退化していると判断されてしまいます。

実際、急激な設備投資により、お金持経営から自転車操業へ退化する場合もあり、それは、貸借対象表を時系列で読み取らないと分析できません。

自分の会社が、どの状態にあるのか、箱型バランスシートを作成して分析してみました。

わずかに流動負債が流動資産より多かったので、自転車操業のバランスシートでした。

赤字決算だったのですが、損失の２倍の資本金で始めていたので、債務超過になりませんでした。

起業時に、そこまで考えずに適当に決めた出資金でしたので、運が良かったと思います。もし、３分の１の出資金で始めていたら、債務超過になるところでした。

ということで、次は安定経営に進化すべく努力したいと思います。

経営分析指標についても説明があったので、自分に会社にあてはめてみました。

自己資本比率

自己資本比率　＝　純資産　÷　資産

債務超過の場合は、マイナスになります。

30%以上が望ましいそうです。

当社は、6.43%でした。

固定負債の全てが役員借入金であり、代表自身が会社に貸し付けているものなので、それも自己資本とみなされれば、96.45%です。

流動比率

流動比率　＝　流動資産　÷　流動負債

100%以上であれば、資金繰りの安全性が高いと評価されます。

当社は、98.48%でした。資金繰りに苦しむ自転車操業に分類されます。

固定長期適合率

固定長期適合率　＝　固定資産　÷　（固定負債　＋　純資産）

当社は、100.05%でした。

流動比率が100%を切る＝固定長期適合率が100%を超える

固定比率

固定比率　＝　固定資産　÷　純資産

100%より低いことで、長期的な安全性を見る指標とのことなので、当社の1,500.16%は、かなりの異常値です！

現金預金流動負債比率

現金預金流動負債比率　＝　現金及び預金　÷　流動負債

100%以上で資金繰りに余裕がある会社です。

自転車操業の我が社は、98.48%でした。

現金預金負債比率

現金預金負債比率　＝　現金及び預金　÷　（流動負債　＋　固定負債）

100%以上なら、いつでも全負債を返済できることを示す実質無借金経営です。

当社は、3.72%でした。

「３秒でバランスシートが読める本」は、とても参考になりました。

２０１６年に出版された本で、新品では買えないようです。

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第１章　会社はお金がすべて

第２章　貸借対照表とは何か

第３章　箱型バランスシートの６つのタイプ

第４章　経営分析指標によるバランスシートの分類

第５章　実際の企業を箱型バランスシートで見てみよう

付録の箱型バランスシートの自動作成リンクは、別の内容になっていたので、本の内容を参考にスプレッドシートで作成してみようと思います。

貸借対照表の分析や指標で、自分の会社の課題が見えてきました。

今後の経営に活かしたいと思います。

それでは、今日もワクワクな一日を！

チャオチャオ！